市直各相关单位：

为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，按照《河南省财政厅关于开展2019年度会计信息质量检查工作的通知》（豫财监〔2019〕10号）要求，决定开展会计信息质量检查工作。现将有关事项通知如下：

一、检查对象

根据上级文件规定的行业范围，围绕地方经济社会发展和群众关心的热点、难点，结合我市实际，在征求相关主管业务管理部门意见的基础上，按照“双随机、一公开”的原则，选取了12家单位开展会计信息质量检查（检查名单见附件）。

二、检查时间及内容

检查工作自通知下发至日开始，到2019年10月20日结束。检查内容主要是被检查单位2018年度会计信息质量, 必要时可追溯到以前年度或对被查单位的相关单位进行延伸检查或调查。重点检查会计资料和会计核算是否真实完整、资金管理和使用是否合规合法、“八项规定”及“三公经费”控制等财经纪律是否落实到位,是否存在挪用专项资金、虚报预算支出、使用假发票等违纪行为。

（一）行政事业单位检查重点

1.单位财务管理制度建立和执行情况；

2.单位财务人员配备和履职情况；

3.单位内部控制制度建立和执行情况；

4.部门预决算及“三公经费”预决算公开情况；

5.单位“三公经费”及会议费、培训费、差旅费管理使用情况；

6.非税收入管理情况；

7.财政专项资金管理使用情况；

8.单位国有资产管理使用情况；

9.单位银行账户管理使用情况；

10.单位政府采购制度和投资评审制度执行情况；

11.是否存在私设“小金库”行为；

12.其他违反中央“八项规定”的事项。

（二）企业单位检查重点

1.单位财务管理及内控制度建立和执行情况，企业法规结构及“三重一大”规定的执行情况。

2.企业资产的真实性、完整性，主要是对应收款项、各类存货、长期投资、固定资产的检查，防止呆坏账、账实不符现象发生，确保国有资产保值增值。

3.企业负债的风险防控情况。重点是长期借款、短期借款、应付账款、预收账款及其他融资情况的规范性。

4.企业权益的正确性、合规性。主要是各项收入是否据实及时入账，有无隐匿截留收入等；是否乱摊成本费用或人为调节成本费用，造成虚盈或虚亏等。

三、检查依据

（一）《中华人民共和国预算法》；

（二）《中华人民共和国会计法》；

（三）《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）；

（四）《财政检查工作办法》（财政部令第32号）；

（五）《财政部门监督办法》（财政部令第69号）；

（六）《趣看365app下载_365bet现场滚球_365现在还能安全提款吗市市属国有企业监督管理办法》（许政〔2016〕27号）；

（七）《行政单位会计准则》、《事业单位会计准则》、《企业财务通则》等；

（八）其他相关法律法规。

四、工作要求

（一）依法会计监督。财政部门将切实加大对会计造假、编制多套财务报表、偷漏税款等的查处力度，依法追究相关责任人的责任。加大政务公开力度，全面执行查前公示和查后公告制度，对违法违规案例进行公开曝光，切实增强会计监督的社会影响力。

（二）形成监管合力。财政部门将加强与审计、税务、国资等有关部门以及行业协会的沟通协作，通报检查名单、共享检查结果，形成监管合力，避免多头重复检查。

（三）严守检查纪律。检查人员要严格遵循检查工作程序,认真贯彻中央“八项规定”精神及实施细则的各项要求,加强廉洁纪律教育,严格遵守各项检查纪律和廉政规定, 对检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务,不得妨碍被检查单位的正常活动,不得索取、收受财物或谋取其他利益。

（四）做好检查配合。被检查单位要高度重视，积极配合本次会计信息质量检查工作,如实提供有关会计资料和有关情况，指定专人负责沟通联络、协调工作。对拒不配合检查的, 将依法从严从重进行处理。

附件：被检查单位名单.docx

2019年8月1日